【2026年提出分】暗号資産の税金をゼロから解説｜必要な人・計算方法・確定申告まとめ

「含み益、やばい伸びてる」

その裏で、税金のことを何も考えていない人。これ、けっこう多いです。

サトシ（偽） サトシ（偽） 利益の話で盛り上がってるときほど、税金の話は誰もしたがりません。でも一番大事なのはここです

暗号資産の利益＝「雑所得」。この一言がすべての始まり

暗号資産の利益は、一言で言うと「雑所得」です。そして雑所得は、給与などほかの所得と合算されて課税される「総合課税」の対象になります。

株式投資の場合：
→ 申告分離課税（一律約20%）
→ いくら儲けても税率は変わらない

暗号資産の場合（現行ルール）：
→ 総合課税（所得税5〜45%＋住民税10%）
→ 給与などと合算されるため
→ 稼げば稼ぐほど税率が上がり、最大で約55%に到達

株と同じ感覚で構えていると、税額の桁が変わって驚くことになります。

なお2025年12月の税制改正で、2025年12月に、暗号資産の税金を株と同じ約20%にする方針が発表されました。ただし、これはまだ先の話。実際に変わるのは早くても2028年からです。

今年の申告は、今まで通りのルール（総合課税）でやる必要があります。

確定申告が必要になるライン

まず会社員などの給与所得者。給与以外の所得（暗号資産の利益もここに含まれます）が年間20万円を超えたら、確定申告が必要です。

個人事業主の人は、もともと申告している立場なので、金額に関係なく暗号資産の利益も申告対象になります。

ここでよくある勘違いが、「取引所から出金した金額」で判断してしまうことです。基準になるのは、あくまで「実際に確定した利益」。出金額とイコールではないので、ここは注意してください。

課税されるタイミングは3つ。「まだ利確してない」は通用しない

暗号資産は、日本円に換えたときだけ課税されるわけではありません。次の3つ、すべてがタイミングです。

① 暗号資産を売って日本円にしたとき
② 暗号資産で買い物や支払いをしたとき
③ 暗号資産同士を交換したとき（例：ビットコイン→イーサリアム）

見落としがちなのが③です。「日本円にしていないから関係ない」は、暗号資産の世界では通用しません。交換した瞬間の含み益に、容赦なく課税されます。

ステーキング・レンディングの報酬にも税金はかかる

「売買していないから税金は関係ない」──これも危険な誤解です。ステーキングやレンディングで得た報酬にも、しっかり税金がかかります。

ステーキングは仮想通貨を預けてネットワーク運営に参加し、報酬を得る仕組み。レンディングは仮想通貨を貸し出して利息を得る仕組みです。仕組みもリスクの中身も別物ですが、税金の扱いはどちらも同じで、雑所得として総合課税の対象になります。

ポイントは、課税されるタイミングが2回あることです。

① 報酬として仮想通貨を受け取った時
→ その時点の時価で所得が発生（雑所得）

② その仮想通貨を売却・決済・交換した時
→ 取得原価と売却価額の差額が、改めて所得になる

報酬をウォレットに置いておくだけでも、受け取った時点の時価で課税対象になります。「まだ日本円にしていないし、ただ持ってるだけなのに」は通用しません。

さらに厄介なのが、暗号資産の雑所得には年度をまたぐ繰越控除がないことです。極端な例を挙げると

10月：相場が高いときにステーキング報酬を受け取る
→ この時点の時価で所得が発生（課税対象）

翌年：相場が暴落
→ 売っても納税分の現金すら残らない…

＜こういう事態を避けるコツ＞

暗号資産の雑所得は、同一年度内なら利益と損失を相殺できます。含み損のポジションがあれば、年内に売って損失を確定させ、ステーキング利益と相殺しておく。これだけで、翌年の納税リスクをかなり減らせます。

そもそも損益計算がなぜ難しいのか

確定申告の流れ自体（履歴を集める→損益を計算する→申告書に書く）はシンプルです。厄介なのは真ん中の「損益を計算する」、ここです。

① 取得価額の管理が煩雑
→ 何度も売買していると、いくらで買ったコインを
　 売ったのか（取得価額）が分からなくなる

② 複数の取引所・ウォレットをまたぐ
→ 国内外の取引所、DeFi、NFT…
　 履歴がバラバラで、横断的な集計が必要

③ 交換・ステーキング報酬のたびに課税イベントが発生
→ 気づいたら課税イベントが数百件、なんてことも

手計算がキツいなら、計算を自動化する手もある

ここまでの内容を理解した上で、「自分は明らかに計算量が多いタイプだ」と感じた人へ。損益計算を自動化するツールに「クリプタクト」があります。

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あくまで「仕組みを理解した上で、面倒な作業を任せる道具」です。今日整理した内容を踏まえた上で、必要な人だけ使えば十分です。

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まとめ

• 暗号資産の利益は雑所得として総合課税（最大約55%）の対象
• 給与以外の所得が20万円を超えたら確定申告が必要
• 売却・決済・交換の3タイミングすべてで課税される
• ステーキング・レンディング報酬も、受け取った時点の時価で課税対象になる
• 暗号資産の雑所得には繰越控除がない。年内の損益通算がカギ
• 2028年以降に申告分離課税（20.315%）へ移行見込みだが、今年の申告は現行ルール

サトシ（偽） サトシ（偽） 利益が伸びてるときこそ、税金のことも一緒に考える。それができる人が、最終的に一番得をします

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投資は自己責任です。このブログの情報は投資を推奨するものではありません。確定申告の詳細については、税理士または最寄りの税務署にご確認ください。